1. 結論｜フリーランスの収入は原則、事業所得。しかし例外も

「フリーランスの収入は事業所得？雑所得？」「どっちで申告すればいいのか分からなくて不安…」確定申告で多くのフリーランスが悩むのが、この事業所得と雑所得の区別です。特に副業から始めた方は、どちらに該当するのか判断に迷うことが少なくありません。

結論から言うと、フリーランスとしての本業は原則「事業所得」に該当します。しかし、趣味の延長や副業の規模が小さい場合は「雑所得」として申告するケースも多々あります。この記事では、両者の違いや判断基準を徹底解説。あなたの働き方に合った最適な選択肢を見つけましょう。

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2. そもそも雑所得ってなに？フリーランスが知るべき基本のキ

雑所得とは、所得税法で定められた10種類の所得のうち、他のどの所得区分にも当てはまらない所得を指します。

フリーランスが雑所得として申告する収入の代表例は以下の通りです。

• アフィリエイト収入
• Webサイトの広告収入
• 単発の講演料や原稿料
• 副業で行うWebライターやWebデザインの収入（事業規模が小さい場合）

また、メルカリなどのフリマアプリで不要品を売却した際の収入は、生活用動産の売却にあたるため、原則として課税対象にはなりません。

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3. 【最重要】事業所得と雑所得、決定的な3つの違い

「事業所得か雑所得か」を区別する明確なルールはありませんが、税務署は以下の3つの要素を総合的に見て判断します。

① 所得の規模

一般的に、年間売上300万円は一つの判断基準になると言われています。ただし、これはあくまで目安であり、売上額が少なくても事業所得と認められるケースもあれば、その逆もあります。

② 事業性・継続性の有無

最も重要な判断基準です。以下の視点でご自身の事業を見つめ直してみましょう。

• 営利性・反復性：利益を追求する目的があり、継続的に同じ活動を繰り返しているか？
• 事業としての独立性：その業務が副業の域を超え、生計を立てる手段となっているか？

例：「週末に趣味の延長で行うWebデザイン」は雑所得、「生計を立てるために毎日仕事をするWebデザイン」は事業所得と判断されることが多いです。

③ 税務上のメリット・デメリット

税務上のメリットを最大限に活用したいなら事業所得、手続きの手軽さを優先したいなら雑所得、という視点も重要です。

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4. 会社員・個人事業主別｜確定申告が必要になる基準

ご自身の状況に合わせて、確定申告が必要になる基準をチェックしましょう。

「売上が20万円以下」でも、経費を差し引いて赤字になる場合は確定申告は不要です。ただし、赤字を繰り越して翌年の所得と相殺したい場合は、確定申告が必要です。

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5. 雑所得で損しない！知っておきたい節税の知識

雑所得であっても、経費を計上することで税金の負担を減らせます。以下の項目は、経費として認められる可能性が高いものです。

• 書籍代・セミナー参加費
• 文房具・パソコンなどの消耗品費
• 打ち合わせのための喫茶店代（交通費も含む）
• 通信費（自宅のインターネット代や携帯電話代）

プライベートとの区別が難しい場合は、事業に使った割合で按分して計上しましょう。

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6. インボイス制度と雑所得の複雑な関係性

2023年10月から始まったインボイス制度は、雑所得で申告するフリーランスにも大きな影響を与えます。

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7. まとめ｜あなたの働き方にとっての「最適解」を見つけよう

フリーランスの所得は「事業所得」か「雑所得」か、明確な答えがない場合も多いです。しかし、それぞれの違いを理解することで、あなたの働き方や将来のキャリアプランに合った、最適な選択をすることができます。

もし判断に迷った場合は、税務署の窓口や税理士に相談してみるのも良いでしょう。消費税の知識や正しい会計処理は、あなたのフリーランスとしてのキャリアを守るための大切な武器になります。

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